个税专项附加扣除常见问题集锦

个税专项附加扣除常见问题集锦

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》在大家翘首以盼中终于来了！看了那么多政策条例依然有疑问，还在懵圈的小伙伴快看看这篇“问题集锦”，你的疑问一定也包括在内：

01 子女教育

1.谁能扣？
答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。

2. 怎么扣？
答：父母亲一方每月扣1000元，或双方各扣500元。

3. 扣多久？
答：从孩子年满3岁（不论是否入园），直到博士研究生毕业。

4.未满三岁的子女能否扣除？
答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段，重在抚养而不是教育。

5.境外或民办学校接受教育能否扣除？
答：可以。

6.寒暑假期间能否扣除？
答：可以。

7.孩子因病休学期间能否扣除？
答：只要学籍保留就可以。

8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁享受政策？
答：父母双方协商后，按照现有政策扣除。

02 继续教育

1. 谁能扣？
答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。

2. 怎么扣？
答：在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出， 在取得相关证书的当年一次性定额扣3600元（预扣预缴时可以扣除）。

3. 扣多久？
答：学历（学位）继续教育支出最长扣4年（48个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。

4. 一个学历继续教育毕业后，换了个专业再读，还能再扣除吗？
答：可以。但是如果同时参加两个学历继续教育，当年只能享受一个扣除。

5. 如果一年同时取得两个符合条件的职业资格继续教育证书，可以享受双倍扣除3600吗？
答：不可以。

0 3 大病医疗

1.谁能扣？
答：自己能扣，也可扣除配偶和子女的符合条件的大病医疗支出。

2. 什么时候扣？
答：在年度汇算清缴时扣除，预扣预缴时暂不能扣。

3. 扣多少？
答：一个年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，在医保目录范围内自付的累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

4. 一个年度内纳税人自己、配偶和子女的大病医疗支出是否可以累加扣除？
答：不可以。

5. 孩子的大病医疗支出能否在父母双方分摊扣除？
答：不可以，只能选择父母一方。

0 4 住房贷款利息

1. 谁能扣？
答：夫妻双方自行约定，选择其中一方。

2. 怎么扣？
答：每月定额扣除1000元，且夫妻只能扣一次首套住房贷款的利息。

3. 扣多久？
按照实际贷款期限，最长不能超过20年（240个月）。

4. 怎么确定首套房贷款？
答：享受首套住房贷款利率的住房贷款，不论实际该住房是不是家庭的首套住房。

5.夫妻婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后如何扣除？
答：可选择其中一套，购买方每月扣1000元；也可夫妻双方分别各扣500元。

6. 首套商业公寓贷款能享受贷款利息扣除吗？
答：不能，商业公寓不属于住房。

05 住房租金

1. 谁能扣？
答：在主要工作城市无自有住房，租赁住房的承租人。

2. 怎么扣？
答：根据城市类型不同，分为1500/1100/800三档。

3. 夫妻同一城市工作，能否分别同时按标准扣？
答：只能选择一个人扣。如夫妻不在同一城市工作，可分别按照标准扣。

4. 在北京市的三环工作，租房在通州，能否扣除？
答：可以。但工作在北京，租房在河北燕郊，不符合扣除条件。

5. 北京工作并在北京租房，上海老家有住房，并且享受首套住房贷款利率贷款。配偶能否享受贷款利息扣除，自己享受住房租金扣除？
答：不能。纳税人和配偶只能选择租金或贷款利息中的一项扣除。

6. 租房租金必须取得租赁发票才能扣除吗？
答：无租赁发票也可以。

7.租房实际房租低于扣除标准，能否按标准扣除？
答：可按照主要工作城市标准扣除。

06 赡养老人

1. 谁能扣？
被赡养人年满60周岁，赡养人可以扣。

2. 怎么扣？
答：独生子女每月扣2000元，非独生子女分摊合计扣除2000元。

3.扣多久？
被赡养人其中一人年满60周岁的当月开始，到赡养义务终止的年末。

4.多位赡养人分摊扣除的方式有几种？
答：可平均分摊，也可约定分摊或者由老人指定分摊。指定分摊优先于约定分摊。

5.我有一个弟弟，我每月给老人赡养费2000元，弟弟不赡养老人。我能否每月扣2000元，弟弟不扣？
答：不可以。多位赡养人的，每人最多扣除不超过1000元。

6.妻子能否一起分摊扣除我父母的赡养老人支出？
答：不能。纳税人只可扣除自己亲生父母、养父母或者继父母的赡养老人支出。

7.同时有亲生父母、养父母，能不能叠加享受扣除4000元每月？
答：不可以。

特 别 说 明

1.所有的专项附加扣除额本年度扣除不完的，不能结转以后年度。

2.子女教育支出、贷款利息支出：具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

3.赡养老人支出：具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

4.纳税人年度内没有工资薪金所得，预扣预缴时暂不能扣除，待年度汇算清缴时再申报扣除。

5.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，只能选择从其中一处扣除。但是不同的专项附加扣除项目可以选择在不同的扣缴地分别扣除。

来源：莲税观